2011-04-25
世界上没有任何一位企业家喜欢交税。4月15日是美国全国报税截止日。对于涉及业务各个环节的多种税收，如果现在还不知道他们的具体内容的话，就等于邀请麻烦上门。（我好像听到了“审计”的风声）。
为 了获得帮助，在最近，我请教了位于马里兰州日耳曼敦的降低税收研究中心的首席执行官、前美国国税局律师培训师、执业律师、注册会计师桑迪•博特金。他也是 《2011至2012年度最佳报税指南》一书的作者。针对刚入门以及具有丰富经验的中小企业主所处于的领域，博特金指出了在报税时容易犯的十条错误。大家 可以看一下，在这些错误中，自己犯过几条？
1、“我自己就可以完成这项工作”。博 特金指出：“绝大部分中小企业主都不具备报税方面的专业知识，但他们却不愿意为避税计划服务买单”。“为了节省费用，他们选择使用特波税务软件。但如果出 现了问题，特波税务软件是不能代表他们的”。当然，作为一名专业人士，博特金提出雇佣注册会计师的建议确实也代表了自身即得利益的所在。或许你确实具备自 己制定避税计划的能力。或许你也可以对办公室进行重新布线，建立自己的网站，在法庭上代表自己。但这并不意味着你应该这么做。说和做是两码事。
2、“我保留了所有的发票收据，因此，就不需要建立税务日志了”。博 特金指出，所有的中小企业主都应该建立一份详细的税务日志，这与费用日志不是一回事情。他进一步指出，“税务日志中应该包含所有美国国税局有可能要求你回 答的关于旅游、娱乐和其它方面的问题。这样就可以保证记录的万无一失并消除拖延的情况，并且在被审计的时间，就会让举证责任转移到美国国税局”。所有让你 可以在审计员那里获得支持的东西都是存在价值的，毕竟，这样的情况不是便宜的问题。只要花费一百美元就可以建立非常正规的税务日志和备忘录。
3、“耶！这次退税的金额好大啊。”在接到美国国税局退回的巨额退税时，很多人都会感到非常兴奋。但博特金指出，这样的反应是错误的。“退税就意味着你用免息状的条件将钱借给政府很长的一段时间”，他指出，“如果属于已经被扣缴情况的话，就应该将金额调整到很少需要被退税的状态”。
4、“我就是从员工代扣税款部分借用一点资金”。通 常情况下，对于中小企业主来说，在企业资金短缺的时间，动用为员工代扣税款和社会保障付费的信托基金是非常具有诱惑力的。“很多企业主都认为‘这是我自己 的钱’”，博特金说道。“但实际情况并非如此，如果从代扣税款或者社会保障部分挪用资金的话，个人就需要承担偿付责任，这就意味着有可能出现受到严厉处罚 的可能”。
5、“将所有员工都转换成为独立承包商”。雇 佣员工消耗的资金是相当高昂。而选择独立承包商的话，费用就相对便宜些。因此，为什么不把所有内部员工转换成独立承包商呢？博特金指出，这种事情没有看上 去那么容易。他进一步指出：“如果企业主将员工转换为独立承包商的话，就必须按照相应的规则进行管理”。通常情况下，独立承包商有权自行安排工作时间，并 就工作的位置、时间和过程进行响应的控制。如果美国国税局认为企业将内部员工冒充为独立承包商的话，就会因为没有缴纳社会保障税而受到处罚，金额会超过指 定时间期限内员工赔偿费用的百分之四十。
6、“我喜欢给自己发多少工资就发多少”。对 于有限责任公司来说，情况并不完全是这样的。通常情况下，企业主给自己发的工资是一年十万美元。但遇到一个好年景时，也可以决定将工资提高到三十万美元。 “现在，就不得不为工资增长提供原因，否则的话，资金中的部分就有可能被美国国税局以不合理补偿为理由所禁止”，博特金提醒说。“因此，它将会在企业层面 被征税，并且作为股息分配。并且，企业主还需要为股息报税”。哎哟！
7、“会计不会从我这里偷钱”。博 特金提醒道：“对于中小企业主来说，将填写支票和管理账户的工作分配给两个人是至关重要的，并且永远不要将他们放到一起”。博特金指出，光自己就遇到过几 百起中小企业银行账户被员工盗窃的案件。所以，除非是有值得信赖的家庭成员处理所有资金，否则就一定要确保使用不同的人处理账户和应付账款的工作。确实， 这不属于报税方面的问题，但是这一问题更重要；因为，要是真出现问题的话，企业也就不存在了，这就等于不用担心怎么报税了。
8、“这种费用不可能被用来抵扣税款”。先 不要说的这么绝对！干洗西装是为了出席在德卢斯举行的商务会议？博特金指出，如果是在晚上离开的，就可以用来抵扣税款。如果与朋友一起吃饭或者看电影，而 其中又有业务伙伴的话，也可以用来抵扣。甚至，即使在晚宴上没有进行业务讨论，只要在24小时内，就属于社交活动时间。唯一要确保的就是费用都记录在税务 日志（见第二条）中。现在知道自己错过了多少可以用于扣缴税款的情况了么，所以，接下来要做的就是别忘了好好学习。
9、“这不属于个人爱好，而是业务”。在 开始阶段，创业者可以把它当作“业务”，但在线销售贝壳相框却一直无法赢利（毕竟前往鳕鱼角旅行的费用是相当高昂的）。对于这样的情况，美国国税局可以选 择将其当作个人爱好而不是业务进行处理。这也就意味着不再需要扣税。博特金说：“他们将降低你的损失”。他进一步指出：“政府就是最大的赌徒——他会帮助 你减少损失，但也希望获得利润中的一部分”。
10、“我不应该雇佣自己的孩子”。认 识错误，对于企业主来说，绝对应该这么做。尤其是他们在读大学的时间。为他们的工资支付合理的工资（举例来说，博特金就雇佣自己的女儿承担网站建设和维护 方面的工资），就可以利用来扣除企业运营费用。博特金进一步建议说，还可以让他们利用工资来支付大学的学费。搞定了，这就是大学学费带来的税务减免。此 外，请记住儿童收入免税金额的上限是5800美元。
